Porezni zakoni su složeniji nego što to prosječna osoba može lako razumjeti; bacanje u kombinaciju raznih stvari oslobođenih od poreza organizacije mogu, a možda i ne bi trebale, prijete da postave zadatak razumijevanja nadljudske prirode. U stvarnosti, međutim, nije sve toliko komplicirano i ograničenja na to što crkve i vjerske organizacije mogu učiniti nisu se teško pridržavati.
Vidi također:
- Zašto je oporezivanje vjere važno
Slučajevi suda:
- Texas Monthly, Inc. protiv Bullocka
- First Unitar Church protiv okruga Los Angeles
1. Porezna oslobođenja nisu pravo
Najtemeljnije je shvatiti da nijedna grupa i nijedna crkva nisu owed oslobađanje od poreza. Ova izuzeća od raznih poreza ni na koji način nisu zaštićena Ustavom ih stvaraju zakonodavne vlasti, reguliraju ih zakonodavne vlasti i mogu ih oduzeti. Istodobno, Ustavom nije zabranjeno oslobađanje od poreza, uključujući one za vjerske skupine .
Slučajevi suda:
- Walz protiv porezne komisije grada New Yorka
2. Porezna oslobođenja moraju biti dostupna svima
Jedino ograničenje ponašanja zakonodavnih tijela kada je riječ o stvaranju i davanju oslobođenja od poreza jest to što im to nije dopušteno temeljem preferencija prema sadržaju ili zbog propusta grupe da položi određene zakletve. Drugim riječima, nakon što se uopšte stvore porezne olakšice, postupak dopuštanja određenim skupinama da ih iskoriste je ograničen ustavnim pravima.
Osobito, ne mogu dati izuzeće grupi samo zato što je skupina vjerska i ne mogu im izuzeti izuzeća iz istog razloga. Ako se stvore oslobođenja od poreza za časopise ili knjige ili drugo, izuzeća moraju biti dostupna svim strankama, a ne samo vjerskim i ne samo svjetovnim podnositeljima zahtjeva.
Više : Jesu li porezne olakšice subvencija?
Slučajevi suda:
- Texas Monthly, Inc. protiv Bullocka
- First Unitar Church protiv okruga Los Angeles
3. Porezna oslobođenja odnose se na javne politike
Ako skupina oslobođena od poreza religioznim ili svjetovnim promovira ideje koje su u suprotnosti s važnim javnim politikama (poput desegregacije), tada se statusu koji je oslobođen poreza ne može odobriti ili produžiti. Oslobođenje od poreza pruža se u zamjenu za grupe pružanje usluga zajednici; kada skupine potkopavaju važne ciljeve zajednice, tada oslobađanje od poreza više nije opravdano.
Više : Kada dobrotvorne organizacije nisu dobrotvorne
Slučajevi suda:
- Coit protiv Zelenog
- Bob Jones protiv Sjedinjenih Država
4. Nema poreznih oslobađanja od komercijalne aktivnosti
Izuzeci od poreza gotovo su u potpunosti ograničeni na one poslove koji su više vjerski, a ne trgovinski. Dakle, postoje brojna oslobođenja od poreza na imovinu u vlasništvu crkava i koristi se za vjersko bogoslužje, ali izuzeća se obično uskraćuju na imovinu koja se koristi za trgovinu i poslovanje. Mjesto stvarne crkve bit će izuzeto, ali mjesto trgovine crkvama u vlasništvu crkve rijetko će, ako ikad, biti izuzeto.
Slučajevi suda:
- Diffenderfer v. Central Baptist Church
- Gibbons protiv Distrikta Columbia
Isto vrijedi i za prihod od prodaje. Novac koji crkva prima od donacija članova i financijskih ulaganja obično se smatra oslobođenim od poreza. S druge strane, novac koji crkva dobije od prodaje dobara i usluga, čak i roba poput vjerskih knjiga i časopisa, obično će se primjenjivati porez na promet, iako na drugom kraju nije porez na dohodak.
Slučajevi suda:
- Jimmy Swaggart Ministarstva protiv Kalifornije
- Haller protiv Pennsylvanije
5. Zaposlenici plaćaju porez na dohodak
Ljudi koje plaća crkva, bilo da su ministri ili domnici, obično moraju plaćati porez na dohodak od svojih zarada. To se također odnosi i na druge poreze na plaće poput poreza na osiguranje za slučaj nezaposlenosti i poreza na socijalno osiguranje. Izuzetak u ovom slučaju su Amiši iz starog reda: oni takvi porezi moraju plaćati kada su samozaposleni, ali moraju plaćati i kad zapošljavaju druge, čak i druge Amiše.
Više : Porezne olakšice dostupne crkvama
Slučajevi suda:
- Baptistički hram Indianapolis protiv Sjedinjenih Država
- Sjedinjene Države protiv Leeja
6. Nije dopuštena nikakva politička aktivnost za ili protiv kandidata
Oslobađanje od crkvenog poreza ugroženo je ako se organizacija bavi izravnom političkom aktivnošću protiv ili u ime političkog kandidata ili u pokušaju izravnog utjecaja na donošenje određenog zakonodavstva. Crkve i vjerske organizacije, kao i svaka dobrotvorna organizacija oslobođena od poreza, slobodne su komentirati bilo koja društvena, politička ili moralna pitanja. Međutim, ne mogu se izjašnjavati za ili protiv političkih kandidata ako žele i dalje biti oslobođeni od poreza. Gubitak statusa oslobođenog poreza može značiti i plaćanje poreza na dohodak i da donacije grupi neće biti porezno priznati.
Slučajevi suda:
- Sjedinjene Države protiv Christian Echoes nacionalnog ministarstva
- Branch Ministries protiv Rossotti
